北大みらい投資プログラム
税制上の優遇措置

税制上の優遇措置について

「北大みらい投資プログラム」へのご寄附については、所得税法上の寄附金控除の対象となる特定寄附金(所得税法第78条第2項第 2号)として財務大臣から指定されております。
控除を受けるためには、所轄税務署で確定申告をする必要があります。
別途お送りする領収書を控除証明書として確定申告書に添付し、所轄税務署へご提出ください。

国税庁のホームページから確定申告書を作成する際の「寄附金控除」欄の入力方法はこちらをご覧ください。

①所得税が控除されます。

寄附金額(その年の総所得金額の40%を上限)から2,000円を引いた額を、所得税の課税所得金額から控除できます。

1「給付型奨学金」へのご寄附については、「所得控除」に加え「税額控除」の適用対象となります。
確定申告の際には、ご寄附者様の選択により、いずれか一方の有利な制度をご選択いただけます。

税制上の優遇措置について

税額控除金額とは、個人からのご寄附の際に、寄附金額の一定割合を所得税額から直接控除できる制度です。寄附金額を基礎にした控除額を所得税額から直接控除するため、寄附者の方にとっては、所得や寄附金額の多寡にかかわらず、減税効果が非常に大きい点が特徴です。これらのご寄附は、確定申告を行うことにより税制上の優遇措置を受けることがきます。

また、所得控除と税額控除のいずれか一方の有利な制度をご選択いただけます。

税額控除をご利用される方は、確定申告時に「寄附金領収書」と「税額控除に係る証明書(写)」を所轄税務署に提出してください。「税額控除に係る証明書(写)」は、寄附金領収書とともにお送りいたします。

税控除のしくみ

所得控除制度(北海道大学へのすべての寄附金が対象)

所得控除を行ったあとに所得税率を乗じるため、所得金額に対して寄附金額が大きい場合には減税効果が大きくなります。

(寄附金額※1-2,000円) × (所得に応じた)税率 → 所得税額から控除

税額控除制度(「1給付型奨学金」への寄附金が対象)

所得税率に関係なく所得税額から直接寄附金額の一定割合額が控除されるため、 多くの場合、所得控除制度に対して減税効果が大きくなります。

(寄附金額※1-2,000円) × 40% = 控除対象額※2 → 所得税額から控除

  • ※1 控除対象となる寄附金額は、その年の総所得額等の40%が上限となります。
  • ※2 所得税の控除額は、その年の所得税額の25%が上限となります。

納税額の計算方法

その年の総所得金額から所得控除(寄附金控除、社会保険料控除、配偶者控除等)を引き、所得に応じた税率をかけます。その金額から控除額を引くと、納税額となります。

(総所得金額 - 所得控除※3) × 税率 - 控除額 = 納税額※4

北大みらい投資プログラムへの寄附金については、「所得控除制度」と「税額控除制度」のいずれか有利な方法を選択することができます。

  • ※3 所得控除制度は、この時点で寄附金控除を算入します。
  • ※4 税額控除制度は、この時点で寄附金控除を算入します。

控除の算出例

所得控除制度(北海道大学へのすべての寄附金が対象)

例)年収800万円の場合:課税される所得金額600 万円/ 北海道大学への寄附金額 30万円

北海道大学へ寄附しなかった場合
(6,000,000円 - 0円)× 20% ※5 - 427,500円 = 772,500円
北海道大学へ30万円寄附した場合
(6,000,000円 - 298,000円※6)× 20% ※5 - 427,500円 = 712,900円

還付・納税額 59,600円

  • ※5 詳しくは「所得控除制度」をご覧下さい。
  • ※6 300,000円 - 2,000円 = 298,000円

上記の金額は目安です。実際は収入の種類や各種所得控除により変動します。

税額控除制度(「1給付型奨学金」への寄附金が対象)

例)年収800万円の場合:課税される所得金額 600万円/北海道大学への寄附金額 30万円

北海道大学へ寄附しなかった場合
6,000,000円 × 20% ※5 - 427,500円 = 772,500円
北海道大学へ30万円寄附した場合
6,000,000円 × 20% ※5 - 427,500円 = 772,500円
772,500円 -(298,000円※6 × 40% = 119,200円) = 653,300円

還付・納税額 119,200円

  • ※5 詳しくは「所得控除制度」をご覧下さい。
  • ※6 300,000円 - 2,000円 = 298,000円

上記の金額は目安です。実際は収入の種類や各種所得控除により変動します。

所得税の税率及び控除額

所得控除制度(北海道大学へのすべての寄附金が対象)

課税される所得金額
(千円未満切捨て)
税率 控除額(円)
195万円以下 5% 0
195万円超~330万円以下 10% 97,500
330万円超~695万円以下 20% 427,500
695万円超~900万円以下 23% 636,000
900万円超~1,800万円以下 33% 1,536,000
1,800万円超~4,000万円以下 40% 2,796,000
4,000万円超 45% 4,796,000

※課税される所得金額:給与所得控除、生命保険控除等の所得控除額を差し引いた額のことです。

所得税の寄附金控除の目安

1給付型奨学金への寄附金については、「所得控除制度」と「税額控除制度」のいずれか有利な方法を選択することができます。

確定申告による所得税還付金額の目安
(あくまでも目安です。参考資料としてお取り扱いください)
確定申告による所得税還付金額の目安
  • 青色がついている方が有利な控除方法です。
  • 課税所得金額は、便宜的に給与所得金額(給与収入金額-給与所得控除額)から基礎控除、社会保険料控除、配偶者控除等の合計額を控除した金額としています。
  • 目安表の計算に際しては、便宜的に「総所得金額等=課税所得金額」とし、控除対象となる寄附金上限額を計算しています。
  • 所得税率は、平成29年4月1日現在の法令によります。

②住民税が控除されます。

寄附をした翌年1月1日に本学を「寄附金税額控除対象法人等」として指定している地方自治体にお住まいの方は、寄附金額(その年の総所得金額の30%を上限)から2,000円を引いた額に対し、都道府県民税は4%、市区町村民税は6%を乗じた額が控除されます。
(都道府県と市区町村双方の指定を受ける場合は10%となります。)

本学を「寄附金税額控除対象法人等」として指定している地方自治体

本学を「寄附金税額控除対象法人等」として指定している地方自治体については下記表をご確認ください。
なお、詳細につきましては、お住まいの市区町村にお尋ねください。

都道府県 北海道
市区町村 札幌市、函館市、室蘭市、岩見沢市、苫小牧市、湧別町、興部町、白老町、厚真町、安平町、むかわ町、音更町、士幌町、上士幌町、鹿追町、清水町、芽室町、幕別町、浦幌町、厚岸町、中札内村

寄附金控除を受けるための手続き等について

  • 寄附金控除を受けるためには、所轄の税務署へ所得税の確定申告書を提出してください。
    この場合、住民税の申告は不要です。
  • 確定申告をしない給与所得者又は年金所得者で、住民税の寄附金税額控除だけを受けようとする場合は、住所地の市区町村に申告してください。この場合、所得税の控除は受けられません。

住所地の変更の場合の適用について

年の途中で居住地を変更された場合の取り扱いは以下のとおりです。
※なお、本制度において、個人寄附者の名簿(寄附者名簿)を都道府県・市区町村へ提出させていただくこととなりますので、ご了承願います。

寄附金税額控除の適用が受けられる場合 寄附時点の住所地の都府県・市区町村が条例で本学を指定していなくても、寄附金を支払った年の12月31日までに条例指定の区域内に転居した場合
寄附金税額控除の適用が受けられない場合 寄附金を支払った年の12月31日までに、条例指定の区域外に転居し、転居先の都府県・市区町村が本学を条例指定していない場合

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